ANAF 2026
Tot ce vrea statul de la firma ta în 2026. Toate declarațiile, termenele exacte și obligațiile fiscale — pe înțelesul tuturor.
Ce trebuie să știi în 30 de secunde
25 ale lunii
D300 (TVA), D100 (buget stat), D112 (contribuții + salarii), D390 (VIES). Termenul standard pentru cele mai multe declarații.
D394 + D406
D394 (informativă) și D406 (SAF-T) — frecvența urmează perioada fiscală TVA: lunar sau trimestrial.
D101 - Impozit profit
Declarația anuală de impozit pe profit. Termen: 25 iunie 2026 (nu mai e în martie!).
eFactura + SAF-T
eFactura obligatorie B2B. SAF-T (D406) obligatoriu pentru toți contribuabilii — depunere lunară sau trimestrială.
Termenele exacte, lună cu lună
Când data de 25 cade în weekend sau sărbătoare legală, termenul se mută automat la prima zi lucrătoare.
Nu toate declarațiile se aplică tuturor firmelor
Calendarul de mai jos include toate declarațiile posibile. Ce depui efectiv depinde de regimul firmei tale:
- D300 (TVA) — doar dacă ești plătitor de TVA. Lunar sau trimestrial, în funcție de perioada fiscală TVA (trimestrial dacă cifra de afaceri < 100.000 EUR).
- D100 (buget stat) — trimestrial pentru impozit micro și avansuri profit; lunar pentru impozit pe dividende, rețineri la sursă.
- D112 (contribuții) — lunar, doar dacă ai salariați.
- D390 (VIES) — lunar, doar dacă ai operațiuni intracomunitare (UE).
- D394 (informativă) — lunar sau trimestrial, urmează perioada fiscală TVA. Doar plătitori TVA.
- D406 (SAF-T) — lunar sau trimestrial, urmează perioada fiscală TVA. Toți contribuabilii.
D406 SAF-T — lunar sau trimestrial?
Frecvența depinde de perioada fiscală TVA a firmei:
- Plătitori TVA cu perioadă lunară — depun D406 lunar (până la sfârșitul lunii următoare)
- Plătitori TVA trimestriali / semestriali / anuali — depun D406 trimestrial
- Neînregistrați în scopuri de TVA — depun D406 trimestrial
Termene trimestriale: T1 → 30 aprilie, T2 → 31 iulie, T3 → 31 octombrie, T4 → 31 ianuarie anul următor.
De ce se schimbă termenele?
Conform Codului de Procedură Fiscală, când termenul de depunere cade într-o zi nelucrătoare (weekend sau sărbătoare legală), acesta se prelungește automat la prima zi lucrătoare. De aceea în ianuarie (25 = duminică), aprilie (25 = sâmbătă), iulie (25 = sâmbătă), octombrie (25 = duminică) și decembrie (25 = Crăciun) termenele sunt decalate.
Ce depui, când depui și de ce
Cele mai importante declarații pe care le depune o firmă în România, explicate pe scurt.
Decontul de TVA
Declarația prin care raportezi TVA colectată și TVA deductibilă. Dacă ai TVA de plată, o plătești odată cu depunerea. Dacă ai TVA de rambursat, poți solicita rambursarea.
Contribuții sociale + Impozit pe venituri din salarii
Declarația cu care raportezi salariile, contribuțiile CAS (25%), CASS (10%), CAM (2,25%) și impozitul pe salarii (10%) pentru fiecare angajat. Include și evidența nominală (Revisal electronic).
Obligații de plată la bugetul de stat
Declarația „umbrelă" — prin ea raportezi impozitul pe dividende, impozitul pe profit trimestrial (dacă plătești în avans), impozitul pe veniturile nerezidenților și alte obligații la bugetul de stat.
Declarația informativă livrări/achiziții
Raportezi toate facturile emise și primite pe teritoriul național. ANAF o folosește pentru verificări încrucișate. Frecvența urmează perioada fiscală TVA: lunar pentru plătitorii TVA cu perioadă lunară, trimestrial pentru restul. Doar plătitori TVA.
Declarație recapitulativă VIES
Obligatorie doar dacă ai operațiuni intracomunitare (livrări/achiziții de bunuri sau servicii cu parteneri din UE). Dacă lucrezi doar pe piața internă, nu te privește.
Declarația anuală de impozit pe profit
Declarația prin care raportezi profitul impozabil, cheltuielile nedeductibile, facilitățile fiscale și calculezi impozitul pe profit final pentru anul precedent. Se depune până pe 25 iunie.
Declarația Unică (persoane fizice)
Declarația prin care persoanele fizice raportează veniturile din activități independente, chirii, dividende, drepturi de autor, investiții etc. Include și contribuțiile sociale (CAS, CASS).
SAF-T (Standard Audit File for Tax)
Fișierul XML cu toate datele contabile în format standardizat. Frecvența depinde de perioada fiscală TVA: lunar pentru plătitorii TVA cu perioadă lunară, trimestrial pentru restul (inclusiv neînregistrații TVA). Obligatoriu pentru toți contribuabilii.
Ce se întâmplă dacă nu depui la timp
ANAF nu iartă întârzierile. Iată ce riscați dacă ratați un termen.
Nedepunerea declarațiilor la termen
- Amendă între 1.000 și 5.000 lei pentru persoane juridice care nu depun declarații fiscale la termen
- Amendă între 500 și 1.000 lei pentru persoane fizice
- Dobânzi de 0,02% pe zi de întârziere pentru obligațiile fiscale neplătite la termen (aproximativ 7,3% pe an)
- Penalități de nedeclarare de 0,08% pe zi pentru diferențele de impozit stabilite de ANAF la inspecție fiscală
- Blocarea conturilor bancare — ANAF poate institui popriri pe conturi pentru datorii neachitate
- Anularea codului de TVA — dacă nu depui D300 timp de 6 luni consecutive
Sfat practic
Chiar dacă nu ai activitate într-o lună, tot trebuie să depui declarațiile cu valori zero. Nedepunerea „de formă" e tot amendabilă. Dacă lucrezi cu un contabil extern, asigurați-vă că aveți un calendar comun și confirmări de depunere.
Cifrele care contează
Pragurile fiscale pe care trebuie să le monitorizezi în 2026.
| Prag | Valoare | Ce se întâmplă |
|---|---|---|
| Plafon microîntreprindere | 100.000 EUR | Peste acest plafon, treci obligatoriu la impozit pe profit (16%). Scăzut de la 500.000 EUR! |
| Impozit micro | 1% | Cotă unică pe veniturile microîntreprinderii. Obligatoriu minim 1 salariat. Cota de 3% a fost eliminată. |
| Scutire TVA | 395.000 lei | Plafonul de scutire de TVA pentru persoane impozabile mici (majorat de la 300.000 lei din sept. 2025) |
| TVA la încasare | 4.500.000 lei | Cifra de afaceri maximă pentru TVA la încasare (crește la 5.000.000 lei din martie 2026) |
| Salariul minim brut | 4.050 lei | Ian-iun 2026. Crește la 4.325 lei de la 1 iulie 2026. |
| Impozit pe profit | 16% | Cota standard de impozit pe profit |
| Impozit pe dividende | 16% | Cota de impozit pe dividendele distribuite |
| CAS (pensie) | 25% | Contribuția de asigurări sociale (suportată de angajat) |
| CASS (sănătate) | 10% | Contribuția de asigurări sociale de sănătate |
| CAM (angajator) | 2,25% | Contribuția asiguratorie pentru muncă (suportată de angajator) |
| TVA standard | 21% | Cota standard TVA |
| TVA redusă | 11% | Cotă redusă unică: alimente, medicamente, cazare, cărți, restaurante |
| TVA cota zero | 0% | Scutire cu drept de deducere: exporturi, livrări intracomunitare, transport internațional, garanție SGR (Returo) |
Atenție la modificări legislative
Plafoanele și cotele de mai sus sunt cele valabile la data publicării acestui ghid (februarie 2026). Legislația fiscală se poate modifica pe parcursul anului prin ordonanțe de urgență sau legi noi. Verificați întotdeauna cu contabilul dumneavoastră situația actuală.
eFactura, SAF-T și e-Transport
2026 continuă digitalizarea fiscală. Iată ce trebuie să ai în ordine.
Facturare electronică obligatorie
Toate facturile B2B (între firme) trebuie transmise prin sistemul RO eFactura. Factura trebuie încărcată în SPV (Spațiul Privat Virtual) ANAF în format XML. Destinatarul o descarcă tot din SPV. Nerespectarea = amendă + factura nu e considerată document fiscal valid.
Raportare contabilă digitală
Fișierul SAF-T (Standard Audit File for Tax) conține toate datele contabile ale firmei în format XML standardizat. Obligatoriu pentru toate categoriile de contribuabili. Se depune lunar sau trimestrial, în funcție de perioada fiscală TVA.
Monitorizare transport mărfuri
Sistemul RO e-Transport monitorizează transportul anumitor categorii de mărfuri pe teritoriul național. Obligatoriu pentru produse cu risc fiscal ridicat (alimente, băuturi, materiale de construcții etc.). Declarare înainte de începerea transportului.
Decontul precompletat de TVA
ANAF pune la dispoziție un decont de TVA precompletat pe baza datelor din eFactura și SAF-T. Contribuabilul verifică, corectează dacă e cazul, și depune. Pas spre automatizarea completă a raportării TVA.
Nu vrei să te ocupi de toate astea?
Noi monitorizăm termenele, depunem declarațiile și ne asigurăm că firma ta e în regulă cu ANAF. Tu te concentrezi pe afacere.
Sună acum: 0722 664 388