Una dintre cele mai frecvente intrebari pe care le primim de la antreprenori este: „Mai bine raman pe micro sau trec pe profit?" Raspunsul nu este universal. Depinde de cifra de afaceri, de nivelul cheltuielilor, de domeniul de activitate si de planurile tale pe termen mediu. In acest articol iti explicam diferentele principale, cu cifre concrete, ca sa poti lua o decizie informata.
Ce inseamna regimul de microintreprindere?
Microintreprinderea este un regim fiscal simplificat, in care impozitul se calculeaza pe venitul total (incasarile firmei), nu pe profit. Nu conteaza cat de mari sunt cheltuielile — platesti impozit pe tot ce factureaza firma.
In 2026, cota de impozitare este:
- 1% din venituri — cotă unică, cu condiția de a avea cel putin un salariat (norma intreaga sau echivalent)
Schimbare majora in 2026!
Cota de 3% fara salariati a fost eliminata. Din 2026, toate microintreprinderile trebuie sa aiba minim 1 salariat si platesc 1% din venituri. De asemenea, plafonul a scazut de la 500.000 EUR la 100.000 EUR.
Conditii pentru regimul micro in 2026
- Venituri in anul precedent sub 100.000 EUR (echivalent lei, curs BNR la 31 decembrie)
- Minim 1 salariat (cu contract individual de munca, norma intreaga sau echivalent; alternativ, contract de mandat/management la minim salariul minim)
- Capitalul social detinut de persoane fizice sau juridice care nu sunt stat sau unitati administrativ-teritoriale
- Asociatii nu detin peste 25% din capitalul altei microintreprinderi
- Firma nu activeaza in domenii excluse: bancar, asigurari, jocuri de noroc, consultanta si management (cu exceptii), exploatare petrol si gaze
- Nu a intrat in lichidare sau dizolvare
Ce inseamna impozitul pe profit?
La regimul de impozit pe profit, firma plateste 16% din profitul impozabil. Profitul impozabil se calculeaza astfel:
Profit impozabil = Venituri totale - Cheltuieli deductibile
Cu alte cuvinte, platesti impozit doar pe ceea ce ramane dupa ce scazi toate cheltuielile acceptate fiscal: salarii, chirii, utilitati, materii prime, amortizari, servicii subcontractate etc.
Daca firma are cheltuieli mari si marja de profit mica, impozitul pe profit poate fi semnificativ mai mic decat impozitul pe micro.
Comparatie directa: Micro vs. Profit
| Criteriu | Microintreprindere | Impozit pe profit |
|---|---|---|
| Baza de calcul | Venitul total (cifra de afaceri) | Profitul (venituri - cheltuieli) |
| Cota de impozit | 1% (cota unica, obligatoriu 1 salariat) | 16% |
| Plafon venituri | Max 100.000 EUR/an | Fara plafon |
| Complexitate contabila | Redusa (registre simplificate) | Ridicata (contabilitate completa) |
| Cheltuielile conteaza? | Nu — platesti pe tot venitul | Da — se scad din baza de impozitare |
| Declaratii specifice | D100 (trimestrial) | D100 (trimestrial) + D101 (anual) |
| TVA | Optional sub 395.000 lei/an | Optional sub 395.000 lei/an |
| eFactura / SAF-T | Obligatoriu (ambele) | Obligatoriu (ambele) |
Cand este micro mai avantajos?
Regimul de microintreprindere este de obicei mai bun cand:
- Cheltuielile sunt mici — firme de servicii (consultanta IT, freelancing, marketing digital) cu putine costuri operationale
- Marja de profit este mare — peste 80-85% din venituri raman profit
- Vrei simplicitate — contabilitatea e mai usoara, mai putine declaratii, costuri contabile mai mici
- Esti la inceput — cifra de afaceri mica, nu mergi la cheltuieli deductibile
Cand este profitul mai avantajos?
Impozitul pe profit devine mai bun cand:
- Cheltuielile sunt mari — productie, comert cu marfa, constructii, transport
- Marja de profit este mica — sub 20-25%
- Ai investitii importante — echipamente, utilaje, renovari — amortizarea se deduce fiscal
- Ai multi angajati — salariile sunt cheltuieli deductibile integral
- Depasesti plafonul — peste 100.000 EUR venituri, treci automat pe profit
Exemplu practic cu cifre
Sa luam doua firme cu acelasi venit anual de 500.000 lei, dar cu cheltuieli diferite:
Firma A — Servicii IT (cheltuieli mici)
| Element | Micro (1%) | Profit (16%) |
|---|---|---|
| Venituri anuale | 500.000 lei | 500.000 lei |
| Cheltuieli deductibile | — (nu conteaza) | 75.000 lei |
| Profit impozabil | — | 425.000 lei |
| Impozit anual | 5.000 lei | 68.000 lei |
Rezultat: Firma A plateste de 13,6 ori mai putin pe micro. Alegerea e clara.
Firma B — Comert cu marfa (cheltuieli mari)
| Element | Micro (1%) | Profit (16%) |
|---|---|---|
| Venituri anuale | 500.000 lei | 500.000 lei |
| Cheltuieli deductibile | — (nu conteaza) | 450.000 lei |
| Profit impozabil | — | 50.000 lei |
| Impozit anual | 5.000 lei | 8.000 lei |
Rezultat: Diferenta e mica (3.000 lei/an), dar pe micro tot platesti mai putin. Insa daca marja scade sub 5%, profitul devine mai avantajos.
Pragul de echilibru
La cota de 1% pe micro, regimul de profit devine mai avantajos doar cand cheltuielile deductibile depasesc 93,75% din venituri (marja de profit sub 6,25%). In 2026 exista doar aceasta cota — cota de 3% fara salariati a fost eliminata.
Obligatii digitale comune: eFactura si SAF-T
Indiferent de regimul fiscal ales, in 2026 ambele categorii de firme au aceleasi obligatii digitale catre ANAF:
- eFactura — toate facturile emise trebuie transmise in sistemul national RO e-Factura (obligatoriu din 2024 pentru relatii B2B)
- SAF-T (D406) — raportarea contabila standardizata, cu depunere lunara sau trimestriala, in functie de perioada fiscala TVA (lunar pentru platitori TVA cu perioada lunara, trimestrial pentru restul)
- Declaratia 112 — daca ai salariati, indiferent de regim, depui lunar D112 cu contributiile sociale
Nu exista diferenta de efort in ceea ce priveste aceste obligatii. Ambele regimuri necesita aceeasi infrastructura digitala si aceeasi conformare.
Cand si cum poti schimba regimul?
Schimbarea regimului fiscal se face, de regula, la inceputul anului fiscal urmator. Este necesara depunerea unei notificari la ANAF (prin SPV sau la ghiseu) in termenul prevazut de lege.
- De la micro la profit: se poate face voluntar la inceputul anului (notificare pana la 31 martie) sau automat cand depasesti plafonul de 100.000 EUR
- De la profit la micro: se face la inceputul anului urmator, daca indeplinesti toate conditiile (venituri sub 100.000 EUR, minim 1 salariat, domeniu eligibil etc.)
Atentie la trecerea automata
Daca depasesti plafonul de 100.000 EUR in cursul anului, treci automat pe profit incepand cu trimestrul urmator. Nu astepti sfarsitul anului. Trebuie sa recalculezi impozitul si sa depui declaratii diferite. Aici e important sa ai un contabil care monitorizeaza cifrele in timp real.
Ce recomandam?
Nu exista un raspuns universal. Dar, pe baza experientei noastre de peste 20 de ani, regula generala este:
- Firme de servicii (IT, consultanta, marketing, design) cu venituri sub 100.000 EUR — ramane pe micro cu 1%, este aproape intotdeauna mai avantajos
- Comert cu marfa cu marja sub 15% — treci pe profit
- Productie si constructii — analizeaza cu contabilul, depinde de investitii si amortizari
- Firme noi — incepe pe micro cu 1% (cu cel putin 1 salariat), e simplu si ieftin
Nu esti sigur ce e mai bine?
Suna-ne pentru o consultatie gratuita. Analizam cifrele firmei tale si iti spunem exact cat ai plati pe fiecare regim. Comparam scenariile si iti dam o recomandare clara, fara obligatii.